Regeringar, företag och andra enheter utfärdar ibland obligationer för att samla in pengar till kapitalprojekt eller offentliga aktiviteter. Det är ett lån av en investerare till emittenten av obligationen. Det betalda priset (det lånade beloppet) kallas obligationens ansikte (eller "par") värde. Investeraren betalas, vanligtvis två gånger om året, det kallas obligationskupongräntan. Vid slutet av en förutbestämd tidsperiod sägs bindningen att mogna, och emittenten är då skyldig att betala tillbaka obligationshållaren den ursprungliga beloppet av lånet. Enligt IRS-regler har investerare och företag möjlighet att avskriva obligationsbidrag, men är inte skyldiga att (om de inte är skattebefriade organisationer). Obligationsmarknadsvärdena rör sig i strid med räntorna. När priserna går upp går obligationsmarknadsvärdena ner och vice versa. Detta leder till marknadspremier och rabatt till parvärde. För att registrera dessa belopp bör obligationsinnehavare förstå hur man avskriver en obligationspremie.
Steg
Metod 1 av 2:
Med hjälp av den konstanta utbytesmetoden
1. Få utbytet av bindningen när du köpte den. Avkastningen är effektivt den totala avkastningen som du får på bindningen, baserat på det pris du betalade, om du håller det till förfallodagen. Det här är lätt att hämta eftersom du får avkastningen vid inköpsdatum.
Du kan också beräkna nuvarande avkastning genom att dividera de årliga kassaflödena som förtjänsten (kupongbetalningar) av marknadspriset.
2. Beräkna obligationspremien. Det här är också lätt att hämta eftersom det är det pris du betalat för obligationen minus obligationens nominella värde. Till exempel, om du köpte ett band för $ 104,100 med ett nominellt värde på $ 100.000, är premien $ 4,100 eller $ 104,100 - $ 100,000.
Obligationspremien är det belopp som du kommer att avskriva Bondens livslängd.
3. Beräkna hur mycket intresse du tjänar per betalning. Du måste veta hur mycket pengar du får med alla intressen under Bondens liv. Kom ihåg att du kommer att använda nominellt värde för bindningen för att beräkna räntebetalningarna, inte det belopp du betalade för obligationen.
Om du till exempel köpte en bindning för $ 104,100 med ett nominellt värde på $ 100.000 och en 9% ränta, använder du ansiktsvärdet för att beräkna räntan. I det här fallet är den årliga räntan $ 9 000 eller $ 100.000 x 9%. Det är dock den årliga räntan och räntebetalningarna betalas vanligtvis två gånger om året, så varje räntebetalning är $ 4,500 eller $ 9,000 / 2.
4. Spela in bokfört värde. När du först köper bindningen är bokfört värde detsamma som det belopp du betalat för det. Till exempel, om du köpte ett band för $ 104,100, är bokfört värde $ 104,100.
Bokfört värde kommer att minska (eller avskrivas) varje gång du får en räntebetalning. Om du håller bindningen till löptid, kommer bokfört värde detsamma som ansiktsvärdet när du får din slutliga räntebetalning.
5. Beräkna nuvarande räntekostnad baserat på bokfört värde. För att få den nuvarande räntekostnaden använder du avkastningen då du köpte bindningen och bokfört värde. Till exempel, om du köpte ett band för $ 104,100 till 8% avkastning, är räntekostnaden $ 8,328 ($ 104,100 x 8%). Kom dock ihåg att intresset betalas två gånger per år så du måste dela det numret med två, vilket ger dig $ 4,164.
6. Debetkassa Det belopp du betalat för obligationen när du köper den. Till exempel, om du köper ett band för $ 104,100, krediterar kontot kontot för $ 104,100.
7. Kredit de obligationer som betalas kontoansvarets nominella värde. Till exempel, om du köpte ett band för $ 104,100 som har ett nominellt värde på $ 100.000, skulle du kreditera de betalade obligationerna för $ 100.000.
8. Kredit Bond Premium konto värdet av obligationspremien. Det är det belopp du beräknat i steg 2 ovan. I det här fallet är du kreditbindningsbindningskonto för $ 4,100.
Observera att den fullständiga redovisningen från det här steget och föregående steg håller dina böcker i balans. Du har debiterat pengar för $ 104,100 och du har krediterat två konton för $ 104,100 ($ 100,000 + $ 4,100).
9. Kredit kontanter när du får din räntebetalning. För din räntebetalning krediterar du pengar eftersom du får en ökning av kontanter. Det är det belopp du beräknat från steg 3 ovan, eller $ 4.500.
10. Debeträntekostnad. Beräkna räntekostnaden baserat på Bondens bokförda värde. Det är det belopp du beräknat i steg 5 ovan, eller $ 4,164.
11. Beräkna skillnaden mellan det intresse du fick och räntekostnaden. I det här exemplet är den skillnaden $ 336 eller $ 4,500 - $ 4,164.
12. Debitering Bond Premium konto Mängden skillnaden. I det här fallet debiterar du Bond Premium-konto $ 336.
Efter den första räntebetalningen bör obligationskonto-värdet vara $ 3 764 eller $ 4,100 - $ 336. Kom ihåg att du krediterade Bond Premium-kontot $ 4,100 när du köpte bindningen.
13. Omberäkna Bondens bokförda värde för nästa räntebetalning. Det nya bokfört värde av obligationen är det tidigare bokfört värde minus debet till Bond Premium-kontot. Så, för din första räntebetalning, var det tidigare bokfört värde på bindningen $ 104,100 i det aktuella exemplet. Det nya bokfört värde är $ 103,764 eller $ 104,100 - $ 336.
Det nya bokfört värde är det du ska använda för att beräkna räntekostnaden nästa gång du får en räntebetalning.
Metod 2 av 2:
Med hjälp av den raka linjemetoden
1. Bestäm om du kan använda den raka linjemetoden. Den raka linjemetoden kan endast användas för obligationer utfärdade före 1985. IRS bestämde att alla obligationer utfärdade efter det året måste använda den konstanta utbytesmetoden som beskrivs i den andra metoden i den här artikeln.
2. Beräkna obligationspremien. Det är lätt att beräkna Bond Premium eftersom det är det pris du betalat för obligationen minus obligationens nominella värde. Till exempel, om du köpte ett band för $ 104,100 med ett nominellt värde på $ 100.000, är premien $ 4,100 eller $ 104,100 - $ 100,000.
Obligationspremien är det belopp som du kommer att avskriva Bondens livslängd.
3. Bestäm antalet räntebetalningar kvar. Intresset betalas vanligtvis två gånger per år, i slutet av juni och i slutet av december. Kontrollera dock med specifikationerna om ditt band.
Om det är fem år kvar tills Bond mognar, och du köpte bindningen i början av året, så är det troligtvis 10 räntebetalningar kvar (5 år x 2 räntebetalningar per år).
Mäklarhuset du brukade köpa BOND bör kunna ge dig all information du behöver om hur ofta, och när, räntebetalningar uppstår.
4. Beräkna hur mycket intresse du tjänar per betalning. Du måste veta hur mycket pengar du får med alla intressen under Bondens liv. Kom ihåg att du kommer att använda nominellt värde för bindningen för att beräkna räntebetalningarna, inte det belopp du betalade för obligationerna.
Om du till exempel köpte en bindning för $ 104,100 med ett nominellt värde på $ 100.000 och en 9% ränta, använder du ansiktsvärdet för att beräkna räntan. I det här fallet är den årliga räntan $ 9 000 eller $ 100.000 x 9%. Räntebetalningar betalas dock två gånger om året, så varje räntebetalning är $ 4,500 eller $ 9,000 / 2.
5. Spela in bokfört värde. När du först köper bindningen är bokfört värde detsamma som det belopp du betalat för det. Till exempel, om du köpte ett band för $ 104,100, är bokfört värde $ 104,100.
Bokfört värde kommer att minska (eller avskrivas) varje gång du får en räntebetalning. Om du håller bindningen till löptid, kommer bokfört värde detsamma som ansiktsvärdet när du får din slutliga räntebetalning.
6. Beräkna det totala antalet intresse som du får om du håller bindningen till löptid. Du kan göra det genom att multiplicera räntebetalningarna gånger antalet betalningar kvar. Till exempel, om det finns 10 betalningar kvar och räntan är $ 4,500 per betalning, är det totala värdet av räntebetalningarna $ 45 000 eller $ 4,500 x 10.
7. Subtrahera obligationsbidraget från de totala räntebetalningarna. Bond Premium är det belopp du beräknat i steg 1 ovan. I det här fallet är det $ 4,100. Så skillnaden här är $ 40,900 eller $ 45,000 - $ 4,100. Det värdet är den räntekostnad som används i den raka linjemetoden..
8. Dela räntekostnaden med antalet betalningar kvar. Helt enkelt sätta, dela upp numret du beräknat i steg 6 från antalet räntebetalningar som du bestämde i steg 2. I det här fallet är det värdet $ 4,090 eller $ 40,900 / 10.
9. Debetkassa Det belopp du betalat för obligationen när du köper den. Till exempel, om du köper en Bond för $ 104,100, betalar kontantkontot för $ 104,100.
10. Kredit de obligationer som betalas kontoansvarets nominella värde. Till exempel, om du köpte ett band för $ 104,100 som har ett nominellt värde på $ 100.000, skulle du kreditera de betalade obligationerna för $ 100.000.
11. Kredit Bond Premium konto värdet av obligationspremien. Det är det belopp du beräknat i steg 1 ovan. I det här fallet är du kreditbindningsbindningskonto för $ 4,100.
Observera att den fullständiga redovisningen från det här steget och den föregående håller dina böcker i balans. Du har debiterat pengar för $ 104,100 och du har krediterat två konton för $ 104,100 ($ 100,000 + $ 4,100).
12. Kredit kontanter när du får din räntebetalning. För din räntebetalning, betalar du pengar eftersom du får en ökning av kontanter. Det är det belopp du beräknat från steg 3 ovan, eller $ 4.500.
13. Debeträntekostnad. Använd det belopp du beräknat i steg 7 ovan, eller $ 4,090.
14. Beräkna skillnaden mellan det intresse du fick och räntekostnaden. I det här exemplet är den skillnaden $ 410 eller $ 4,500 - $ 4,090.
15. Debitering Bond Premium konto Mängden skillnaden. I det här fallet debiterar du Bond Premium-konto $ 410.
Efter den första räntebetalningen bör Bond Premium-kontosvärdet vara $ 3,690 eller $ 4,100 - $ 410. Kom ihåg att du krediterade Bond Premium-kontot $ 4,100 när du köpte bindningen.
16. Beräkna Bondens bokförda värde. Det nya bokfört värde av obligationen är det tidigare bokfört värde minus debet till Bond Premium-kontot. Så, för din första räntebetalning, var det tidigare bokfört värde på bindningen $ 104,100 i det aktuella exemplet. Det nya bokfört värde är $ 103,690 eller $ 104,100 - $ 410.
Video
Genom att använda den här tjänsten kan viss information delas med YouTube.
Tips
När du förstår skatteeffekten att köpa en bond i premie, kom ihåg att premien blir en del av investerarens kostnadsbasis (ursprungligt köpeskilling) för obligationen.