Hur man slutför en kanadensisk gst-retur

Om du gör affärer i Kanada eller planerar att vid någon tidpunkt ska du vara bekant med varorna och tjänsterna (GST) och harmoniserad moms (HST). GST är en skatt som tillämpas på de flesta varor och tjänster som betalas i Kanada. HST är en liknande skatt på egendom och tjänster i deltagande provinser som harmoniserats (därmed namnet harmoniserad moms) sina provinsavgifter med varan och tjänster. De deltagande provinserna med en harmoniserad moms är New Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland och Labrador, Ontario och Prince Edward Island. Generellt måste alla som köper varor eller tjänster som levereras i eller importeras till Kanada betala GST / HST, med undantag för inhemska stammar och vissa regionala statsområden. Dessa skatter varierar av provinsen, vilket gör det viktigt att lära sig skattekoderna i provinsen där du kommer att göra affärer.

Steg

Del 1 av 4:
Bestämning om du måste lämna en GST-returTrött på annonser? Uppgradera till PRO
  1. Bild med titeln Kompletta en kanadensisk GST-retur steg 1
1. Lär dig dina provinsens skattesatser. Varje provins sätter sin egen skattesats för GST / HST. Att veta vilken provinsiell skatt som gäller för dina varor eller tjänster hjälper dig att bestämma din GST / HST-retur. Från och med den 1 april 2013 gäller följande skattesatser för var och en av följande provinser:
  • Alberta tar ut en skattesats med fem procent.
  • British Columbia tar ut en fem procent skattesats.
  • Manitoba tar ut en skattesats med fem procent.
  • Nya Brunswick tar ut en 13 procent skattesats.
  • Newfoundland och Labrador tar ut en 13 procent skattesats.
  • De nordvästra territorierna tar ut en skattesats med fem procent.
  • Nova Scotia tar ut en 15 procent skattesats.
  • Nunavut tar ut en skattesats med fem procent.
  • Ontario tar ut en 13 procent skattesats.
  • Quebec tar ut en skattesats med fem procent.
  • Prince Edward Island kostar en 14 procent skattesats.
  • Saskatchewan tar ut en skattesats med fem procent.
  • Yukon tar ut en skattesats med fem procent.
  • Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 2
    2. Bestäm om dina varor eller tjänster är skattepliktiga. Vissa varor som säljs i Kanada beskattas med en nollprocent. Dessa kallas nollvärderade leveranser. Övriga varor och fastigheter är undantagna från GST / HST. Att veta om varorna och / eller egenskaper som är relaterade till ditt företag är skattepliktiga hjälper dig att bestämma din avkastning för räkenskapsåret.
  • Grundläggande matvaror (inklusive mjölk, bröd och grönsaker) är nollkvalificerade varor.
  • Jordbruksprodukter, inklusive korn och rå ullmaterial, är nollkvalificerade varor.
  • De flesta typer av gårddjur och fiskeriprodukter som är avsedda för konsumtion är nollkvalificerade varor.
  • Receptbelagda läkemedel och läkemedelsdispensering avgifter som är förknippade med läkemedel är nollkvalificerade varor och tjänster.
  • Medicinska anordningar, inklusive vissa proteser, är nollkvalificerade varor.
  • Tidigare bebodda bostadshus är undantagna från GST / HST.
  • Bostadsboende som varar en månad eller längre, liksom bostadsavgifter, är befriade från GST / HST.
  • Majoriteten av hälsorelaterade medicinska eller dentala tjänster är undantagna från GST / HST.
  • Dagskurstjänster för barn 14 år eller yngre är undantagna.
  • Tullar debiteras för användning av broar, vägtullar och färjor är undantagna. Men färjetullar som reser till eller från en plats utanför Kanada beskattas till nollprocent, vilket gör dem nollvärda tjänster.
  • Rättshjälp är undantaget.
  • Vissa utbildningar, inklusive yrkes- eller handelskurser, musiklektioner och handledningstjänster, är undantagna.
  • Många tjänster som gjordes av en finansiell institution, inklusive låne- eller hypotekslån, är undantagna.
  • Arrangemanget och utfärdandet av försäkringar är undantagna tjänster.
  • Offentliga tjänster, inklusive kommunala transiteringstjänster och bostadsutbyte, är undantagna.
  • Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 3
    3. Bestäm skattesatsen för dina varor och tjänster. Följande varor och tjänster är skattepliktiga med 5%, 12%, 13%, 14%, eller 15%, beroende på provinsen där verksamheten bedrivs:
  • Ny bostadsförsäljning
  • Kommersiella fastighetsuthyrning och försäljning
  • Automobileförsäljning och leasingavtal
  • Auto reparationstjänster
  • Läsk och snacks, inklusive godis och chips
  • Kläder och skor
  • Reklamtjänster, med undantag för tjänster som tillhandahålls av icke-boende i Kanada som inte har registrerat sig för GST / HST
  • Privata transporttjänster, inklusive taxi och limousine transport
  • Juridiska och bokföringstjänster
  • franchise
  • Hotellboende
  • Frisyr och Barbershop Services
  • Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 4
    4. Bestäm om du måste registrera dig för GST / HST. Generellt sett måste alla som tillhandahåller skattepliktiga leveranser i Kanada registrera sig för GST / HST. Det finns dock några undantag.
  • Små leverantörer (andra än taxitjänster) är inte skyldiga att registrera sig för GST / HST. Små leverantörer anses vara en enda innehavare eller partnerskap som gör $ 30.000 eller mindre på skattepliktiga leveranser (före utgifter) per kalenderkvarter under de senaste fyra på varandra följande kalenderkvarteren, eller något offentligt servicekropp som gör $ 50 000 eller mindre på skattepliktiga leveranser från alla verksamheter i organisationen per Kalenderkvarter över de senaste fyra på varandra följande kalenderkvarteren.
  • Leverantörer vars endast kommersiella verksamhet innebär försäljning av fastighetsfastigheter är inte skyldiga att registrera sig för GST / HST. (Observera att dessa leverantörer fortfarande kan krävas och samla in gällande skatter på försäljning av egendom.)
  • Icke-boende som inte bedriver verksamhet i Kanada är inte skyldiga att registrera sig för GST / HST.
  • Observera att även små leverantörer och offentliga tjänstemän måste registrera sig för GST / HST i ett kalenderkvartal att de överträffar tröskelvärdet på $ 30.000 eller $ 50.000 och måste samla de tillämpliga skatterna på alla leveranser som överstiger det tröskelvärdet. Dessa leverantörer måste registrera sig för GST / HST inom 29 dagar efter det att leveranserna överskridit tröskelvärdet.
    • Del 2 av 4:
    Registrering för ett GST / HST-kontoTrött på annonser? Uppgradera till PRO
    1. Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 5
    1. Förvärva ett företagsnummer. Innan en leverantör kan registrera för ett GST / HST-konto måste den leverantören tilldelas ett företagsnummer (BN). Det numret kommer att användas i alla framtida interaktioner med Canada Revenue Agency (CRA).
    • Leverantörer och företagare kan skapa en BN genom att fylla i CRA: s formulär RC1 (begäran om ett företagsnummer), eller genom att gå online till företagsregistrering.gc.f. Leverantörer utan tillgång till internet kan slutföra processen genom att ringa 1-800-959-5525.
    • Observera att i fråga om partnerskap krävs endast det kollektiva partnerskapet för att registrera sig för GST / HST, inte de enskilda partnerna.
  • Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 6
    2. Registrera dig för ett GST / HST-konto. När du har ett företagsnummer kan du registrera dig för GST / HST. Detta kan göras online på företagsregistrering.gc.CA, eller genom att ringa 1-800-959-5525.
  • Bild med titeln Komplettera en kanadensisk GST-retur steg 7
    3. Få en årlig rapporteringsperiod. När en leverantör eller företag har registrerat sig för GST / HST kommer den leverantören att tilldelas en årlig rapporteringsperiod av CRA. Leverantörerna har dock möjlighet att lämna invändningar oftare än den tilldelade rapportperioden.
  • Leverantörer som tjänar på årliga skattepliktiga leveranser på 1 500 000 dollar eller mindre måste rapportera årligen, men har möjlighet att rapportera månadsvis eller kvartalsvis.
  • Leverantörer som tjänar på årliga skattepliktiga leveranser mellan 1 500 000 dollar och 6 000 000 dollar måste rapportera kvartalsvis, men har möjlighet att rapportera varje månad.
  • Leverantörer som tjänar på årliga skattepliktiga leveranser över $ 6.000.000 måste rapportera månadsvis. Det finns inget alternativ för mer frekventa inlämningsavkastningar för leverantörer i denna inkomstfäste.
  • Leverantörer som vill ändra sin tilldelade rapporteringsperiod kan göra det genom att logga in på CRA-webbplatsen på cra.gc.CA / MyBusinessAccount, eller genom att besöka cra.gc.CA / representanter. En leverantör kan också ändra sin tilldelade rapporteringsperiod genom att slutföra och återvända formulär GST20 (val för GST / HST-rapporteringsperiod).
    • Del 3 av 4:
    Förberedelser för att fila en GST / HST-returTrött på annonser? Uppgradera till PRO
    1. Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 8
    1. Välj en redovisningsmetod. Under de flesta omständigheter beräknar du GST / HST-skatten som är skyldig med standardmetoden, som anges i GST / HST-returformuläret. CRA ger emellertid också två enklare bokföringsmetoder för vissa företag:
    • Den snabba metoden är tillgänglig för leverantörer när den globala skattepliktiga årliga leveranser (inklusive nollvärderade leveranser och leveranser av alla medarbetare) uppgick till 200 000 dollar eller mindre (inklusive GST / HST) i fyra på varandra följande räkenskapsgrupper under de senaste fem skattemässiga kvartalet. Leverantörer som använder den här metoden multiplicera alla totala leveranser (med GST / HST) för en given rapporteringsperiod med den snabba metodens räntesats som tilldelas dessa leveranser.
    • Den förenklade metoden används för att hävda en inkomstskattekredit (ITC). Den är tillgänglig för leverantörer som har registrerat sig för GST / HST, och vars årliga globala skattepliktiga intäkter från varor och tjänster (för leverantören plus hans eller hennes medarbetare) totalt 500 000 dollar eller mindre under det senaste räkenskapsåret, liksom Tidigare skattemässiga kvartaler av det aktuella räkenskapsåret. Leverantörer som använder den förenklade metoden är inte skyldiga att visa GST / HST separat från den rapportperiodens totala inköp, men leverantörer måste fortfarande beräkna de skattepliktiga inköp som hävdas i en ITC.
  • Bild med titeln Komplettera en kanadensisk GST-retur steg 9
    2. Få lämpliga former. Om du är elektroniskt arkiverad din sista GST / HST-retur, kommer CRA att maila dig ett elektroniskt arkiveringsblad (formulär GST34-3: Varor och tjänster Skatt / Harmoniserad Försäljningsskatt för registranter). Om du inte skickade elektroniskt, kommer CRA att maila dig en personlig fyra sidans retur (Form GST34-2). Den första sidan av båda formulären innehåller en fyrsiffrig åtkomstkod, tryckt för elektronisk arkivering. Om du inte får någon form, eller om du har förlorat din, kan du få en genom att ringa 1-800-959-5525 och begära en ny form GST34-2.
  • Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 10
    3. Överväga att arkivera elektroniskt. Registranter kan filera online för att spara tid och ha tillgång till omedelbara dokument. Vissa registranter är faktiskt skyldiga att fila elektroniskt, specifikt vissa typer av byggare, leverantörer med mer än $ 1.5 miljoner i årliga skattepliktiga varor, och alla som krävs för att rapportera återköpta inmatade skattekrediter (RITCS). Det finns fyra sätt att elektroniskt arkivera en GST / HST-retur:
  • GST / HST NetFile är en gratis arkivering, tillgänglig online till alla registranter över Kanada, med undantag för konton som administreras av Revenu Quebec. Registranter med NetFile använder den fyrsiffriga åtkomstkoden som skrivs ut på registrantens personliga återgång till fil online på cra.gc.ca / gsthst-netfile.
  • GST / HST Telefon är en arkiveringstjänst som gör det möjligt för behöriga registranter att lämna in sina avkastningar på en touch-tone-telefon. Registranter som använder Telefile kallar det kostnadsfria numret på 1-800-959-2038, och använd TOUCH-TONE-telefonen för att mata in den nödvändiga GST / HST-informationen.
  • Elektronisk datautbyte (EDI) är inlämningen av GST / HST avkastning genom en deltagande finansiell institution. Registranter som använder EDI till fil för avkastning behöver inte en åtkomstkod. Intresserade registranter kan ta reda på mer om EDI via CRA: s webbplats på cra.gc.CA / GSthst-EDI, eller genom att tala med en representant vid en deltagande finansiell institution.
  • GST / HST Internet File Transfer (Present) möjliggör stödberättigande registranter att filen returnera med tredje part, Cra-Certified Accounting Software. Intresserade registranter kan ta reda på mer information om presentansökningar på cra.gc.CA / GSTHST-InternetFiletrans.
    • Del 4 av 4:
    Fyll i formuläretTrött på annonser? Uppgradera till PRO
    1. Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 11
    1. Slutför den första delen av avsnittet om arbetskopia av avkastningen. Var noga med att få din BN tillgänglig. Du måste också ge ditt företagsnamn, rapporteringsperioden för den återvändande du arkiverar, och returens förfallodag.
  • Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 12
    2. Ange din totala försäljning och andra intäkter på rad 101.Inkludera inte provinsiell moms, GST eller HST. (Men om du använder den snabba beräkningsmetoden, bör du inkludera GST eller HST.) För att bestämma beloppet att inkludera på rad 1, kör en vinst och förlust (P & L) rapport för den skatteperiod du lämnar in för. Figuren på "Totalinkomst" -linjen i P & L-rapporten är din "försäljning och andra intäkter". Linje 101 kommer att överföras till del 2.
  • Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 13
    3. Börja beräkningen av din nettokatt. Den första delen av detta avsnitt av avkastningen handlar om GST / HST du har samlat in.
  • Ange på rad 103 Summan av alla GST och HST-belopp som du samlade - eller som var samlade av dig-i skatterapporteringsperioden.
  • I linje 104 anger det totala antalet justeringar som måste läggas till nettokatten för perioden. Till exempel kan du inte ha betalat GST / HST på en försäljningsfaktura eftersom du inte kunde samla skulden. Men nu har du framgångsrikt samlat in den fakturan, så GST / HST är skyldig.
  • Lägg till ledningar 103 och 104, och sätt den figuren på ledningen 105, som kommer att överföras till del 2.
  • Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 14
    4. Ange den GST / HST du betalat-eller som betalas av dig-på kvalificerade kostnader. Detta gäller alla ITC: s för vilka du är berättigad.
  • På rad 106 anger du några ITC för den aktuella perioden, och eventuella godkända ITCs från en tidigare period.
  • I linje 107, ange det totala antalet justeringar som ska dras av vid fastställandet av nettokatten för rapporteringsperioden. Till exempel kan du ha betalat GST / HST för en försäljning du gjorde, men du kunde inte samla pengarna till dig från den försäljningen. Skattbeloppet du betalat bör återgå till dig.
  • Lägg till ledningar 106 och 107 och sätt in den totala på linjen 108. Detta kommer att överföras till del 2.
  • Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 15
    5. Bestäm din nettokatt. För att nå den här siffran subtraherar du helt enkelt linje 108 från rad 105. Den resulterande siffran ska anges på rad 109. Detta belopp kommer också att överföras av dig till del 2 i GST / HST-avkastningen.
  • Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retursteg 16
    6. Beräkna andra krediter. I det här avsnittet avser ytterligare krediter som du kan ha rätt till. Detta kommer inte nödvändigtvis att gälla varje registrant.
  • Ange eventuella avbetalningar och andra årliga filer som du har gjort för den särskilda rapportperioden. Sätt den här siffran på rad 110. Detta belopp kommer att överföras till del 2.
  • Ange på rad 111 Den totala beloppet av eventuella tillämpliga GST / HST-rabatter. Rabatter relaterar till olika föremål, såsom belopp som betalats felaktigt eller viss export av en icke-bosatt. (Rabattformuläret kommer att indikera om beloppet är berättigat att inkluderas på linjen 111.) Du måste också bifoga rabattformen till avkastningen. För information om eventuella rabattprogram, kontrollera här. Linjen 111 kommer också att överföras till del 2.
  • Lägg till ledningar 110 och 111 och placera den totala på ledningen 112.
  • Subtrahera linjen 112 från ledningen 109 och sätt den figuren på ledningen 113a.
  • Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 17
    7. Beräkna andra debiteringar. Det kan finnas andra belopp för vilka du är ansvarig för GST / HST. Återigen kan detta inte gälla för alla filers.
  • ON LINE 205, ange den totala mängden GST / HST på grund av inköp av beskattningsbar fastighet. Slutför den här linjen endast om du köpte skattepliktig fast egendom för användning eller levererar främst (vilket betyder mer än 50%) i din kommersiella aktiviteter, och du är en GST / HST-registrant (annan än en person som köper ett bostadsområde) eller du köpte Fastigheten från en icke-bosatt. Du kommer att överföra detta belopp till del 2.
  • Ange på rad 405 Den totala mängden av andra GST / HST att vara självbedömd av dig. Självbedömning krävs på alla importerade skattepliktiga leveranser som inte upptäcktes av Canadas tullmyndighet (och således inte beskattas vid gränsen), och som inte kommer att kompenseras fullständigt av någon ITC: s får du ha rätt till. Linje 405 kommer att överföras till del 2.
  • Lägg till ledningar 205 och 405 och sätt totalt 113b.
  • Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 18
    8. Beräkna om du betalar en återbetalning - eller om du är skyldig pengar. Du beräknar detta genom att lägga till linjer 113a och 113b och placera den resulterande figuren på ledningen 113c. Om nummer är negativt får du en avkastning. Om det är positivt, är du skyldig pengar.
  • Om du betalar ett bidrag, lägg siffran på rad 114 - Återbetalning. Detta kommer att överföras till del 2.
  • Om du är skyldig pengar till CRA, sätt siffran på 115-betalning. Du kommer att överföra detta belopp till del 2.
  • Bild med titeln Komplett en kanadensisk GST-retur steg 19
    9. Överför alla tillämpliga siffror från del 1 till del 2 i den faktiska returfilen. GST / HST Pappersavkastning kan lämnas in via post (vid den adress som anges på retur) eller-om du gör en betalning-på din finansiella institution. Observera dock att det är obligatoriskt för många registranter att lämna elektroniskt. Kolla upp här För att se kraven på elektronisk arkivering. De flesta GST / HST-registranter är nu berättigade att elektroniskt lämna sina GST34-avkastningar - och uppdragsbelopp som är skyldiga - även om det inte är nödvändigt.

    • Tips

    Som används när man hänvisar till GST / HST, termen "Associera" beskriver ett förhållande där en person kontrollerar en annan. En person betyder inte nödvändigtvis bara en individ - det kan också referera till ett företag, partnerskap eller förtroende. Till exempel kan en individ och ett företag klassificeras som "Associates".
  • Om du var en liten leverantör, men dina intäkter överstiger nu $ 30.000-taket, måste du registrera dig med CRA inom 29 dagar från när dina intäkter nådde $ 30.000.
  • Om din skattesportsperiod är månadsvis eller kvartalsvis måste du lämna in din GST / HST-retur - och överlåta något belopp som är skyldigt - senast en månad efter utgången av din rapporteringsperiod. Om du rapporterar årligen måste du vanligtvis lämna in din GST / HST-retur - och överlåta något belopp som är skyldigt - senast tre månader efter räkenskapsårets slut. Men om du är en person med företagsinkomster för inkomstskatt, och du är också en årlig fil som har en 31 december, har du till och med den 15 juni för att lämna din GST / HST-retur. Men för att undvika sanktioner och intresse måste du fortfarande betala GST / HST du är skyldig senast den 30 april.
  • Oavsett om du är skyldig till CRA-pengarna, måste du fortfarande lämna in din GST / HST-retur.

    • Varningar

    För att hålla flikar på din behörighet för "liten leverantör" -status, när du når slutet av varje kalenderkvartal, totalt dina bruttointäkter för de senaste 4 på varandra följande kvartalen.Om det totala överstiger $ 30.000 måste du registrera dig med CRA för att börja samla GST / HST.
  • Om du är en taxi och limousine operatör måste du registrera dig med CRA för GST / HST relaterat till dina taxitjänster. Detsamma gäller för utländska artister som säljer antagningar till seminarier och andra evenemang. Detta krav håller även om du kvalificerar dig som en liten leverantör.
  • Om du inte lämnar din retur i tid kan CRA ta ut ett straff. Och om din betalning är försenad, tar byrån att debitera ränta.
    • Dela på det sociala nätverket:
    Liknande